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撇清稅務,安心離港


【撰文:會計界吳浩謙】

自從在「專業和你傾」專欄的第一篇文章 〈用懷疑角度看法團財務報告〉 [1] 刊登後,不少讀者詢問我有關離開香港的稅務問題,而且近日亦得知有朋友打算離開香港,所以我整理了相關資料在這兒分享,希望有助大家離開時可以更加放心。以下內容將集中談談離港僱員稅務須知。

僱員在移民前緊記清稅。資料照片

清稅?清零?

有人所謂防疫策略是封區(但不封關)有助「清零」。而稅務局則對離港僱員有所謂「清稅」的手續,意思是指如果該僱員根據《稅務條例》須繳交薪俸稅,而且即將離港超過一個月,無論他之後是否計劃回港,都需要通知稅務局,以便稅務局決定該僱員是否須在離港前繳清稅款。

有豁免嗎?

有,如果僱員因工作關係須經常離港,則無須通知稅務局。

清稅手續是怎樣的?

1. 你向公司遞交辭職信後,僱主有責任查詢你的預計離港日期,並在不遲於該日期前一個月內向稅務局填報「離職及即將離港的僱員表格」(IR56G),及把副本交給你。

「離職及即將離港的僱員表格」(IR56G)。

2. 僱主提交表格起計一個月內,或者在稅務局發出同意釋款書(Letter of Release)前(兩者以較早者為準),需要「扣款」,不可以向你支付任何款項。因此,你最好事先跟僱主商討支付時間,以免被「凍薪」。此外,由於扣款多為最後一個月的薪金,如果最後一個月的上班日數較少,扣款金額也會相應較少。

3. 與此同時,你需要通知稅務局你的預計離港日期(電話、電郵、傳真或郵寄方式通知都可以),其後稅務局會向你發出報稅表(BIR60)。 

4. 你需要在指定時間內填妥及交回報稅表,否則稅務局可以自行發出估計評稅。此外,如果僱主的扣款期即將屆滿,或者你即將離港而趕不及完成清稅的話,稅務局也會發出估計評稅。估計評稅通常高估應繳稅款,遇到高估的情況你便要考慮反對評稅。 

5. 為加快清稅手續,你可以選擇帶同文件(例如糧單、申索扣除項目的證明文件[2] )親身到稅務局辦理。此外,也最好預留多點時間早點開始辦理,以防稅務局需時處理。稅務局或會翻查以往年度的稅務,所以要確保證明文件齊全。 

6. 稅務局評稅後會向你發出繳稅通知書。 

7. 如果你以現金、EPS、自動櫃員機或銀行本票即時繳清稅款,一般即日可獲取同意釋款書。但如果你以繳費靈、互聯網、支票或混合方式繳款,稅務局會在確認收款後(兩個工作天至十天不等)才發出同意釋款書。如果無須繳交稅款,你也要在完成清稅手續後才可獲取同意釋款書。 

8. 你可以選擇親身領取或者要求稅務局郵寄給你。 

9. 僱主收到同意釋款書便可以向你支付扣款。如果你沒有繳清稅款,僱主須先用扣款替你繳清,才可以向你支付餘額。順帶一提,據悉有強積金受託人會要求查閱同意釋款書,才讓你提早取回強積金。

暫緩繳交和退稅

如果你計劃離港及預計下一個課稅年度的收入大減,按情況可以考慮在收到評稅和繳稅通知書後一個月內申請暫緩繳交暫繳稅,以即時減少要繳付的稅額,而不用等待下一次評稅時才獲得退稅。 

即使你離港的課稅年度沒有應課稅收入,同樣應該辦理清稅手續,因為很大機會可以獲退還上一個課稅年度多付的暫繳稅。 

如果預計自己有機會在離港後稅務局才寄出退稅支票,最好先保留一個香港銀行戶口,再拜託在港親友代為存入支票。 

罰款?No way!

最後,提醒各位香港人切記辦理離港清稅手續,否則可被懲處繳交第3級罰款(10,000港元)。無謂支出當然可免則免,大家明白應該怎麼做啦?

不辦理清稅可被罰款10,000元。
撇清稅務,安心離港

[1] 用懷疑角度看法團財務報告

[2] 例子可見此網頁第一條問題

作者簡介:吳浩謙,香港會計手足工會主席,曾於Big 4 打滾。鐘意會計核數鐘意到傻,希望用到自己知識幫到更多人。


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